講義名 国際課税　≪大学院≫
講義開講時期 前期
曜日･時限 水７
単位数 2

担当教員
氏名
伏見　俊行

学習目標(到達目標) 国際社会・ビジネスの中での国際課税の重要性を理解するととともに，今後の国際実務に生かせるよう国際課税の知識と対応策を習得する。特に，昨今大きな関心を呼んでいる「税源浸食と利益移転（BEPS）の動向」，租税回避行為等への各国執行当局間の協力の状況等について研究し，今後の国際課税の方向性を考える能力を得る。
授業概要(教育目的) 国際課税の主要事項について理解を深め，併せて国際的租税回避行為等に対する国際社会の対応や税務当局の執行の取組みなど，国際課税の今日的な問題を考えていく。また，学生各自が国際課税について問題意識を持ち，意見発表を行うことを通じて，今後の社会での活躍に役立つ研究の機会を提供する。
授業計画表
 
回項目内容
第1回ｶﾞｲﾀﾞﾝｽ,国際課税の概要講義の進め方を説明するとともに，発表の分担を決定する。また，国際課税の概要を説明する。
第2回国際課税の概要最近の国際課税の動向（BEPS行動計画,EOI，CG，TPCG等）について説明する。
第3回国際課税の概要最近の国際課税の動向（BEPS行動計画，EOI,CG，TPCG等）について説明する。
第4回BEPS行動計画の概要等BEPS行動計画の概要と考え方，行動計画１（電子商取引）についての発表と意見交換を行う。
第5回恒久的施設（PE）恒久的施設(PE)の定義,PE課税の概要、BEPS行動計画（PEの取扱い），PE関連の判例についての発表と意見交換を行う。
第6回外国税額控除外国税額控除の概要、外税控除の変遷と外国子会社受取配当益金不算入の概要，外税控除関連の判例についての発表と意見交換を行う。
第7回ﾀｯｸｽﾍｲﾌﾞﾝ対策税制ﾀｯｸｽﾍｲﾌﾞﾝ対策税制の概要、BEPS行動計画（CFC税制関係）の概要，CFC税制関連の判例についての発表と意見交換を行う。
第8回移転価格課税移転価格課税の概要と考え方，移転価格税制の基本三法と利益分割法の概要の発表と意見交換を行う。
第9回移転価格課税移転価格税制の取引単位営業利益率法（TNMM）の概要，移転価格課税の諸問題（ｼｰｸﾚｯﾄ／ｺﾝﾊﾟﾗﾌﾞﾙとｺﾝﾊﾟﾗ企業への質問検査権），移転価格課税関連の判例の発表と意見交換を行う。
第10回移転価格課税移転価格課税の諸問題（文書化規定，推定課税）相互協議・事前確認制度の概要，移転価格課税関連の判例の発表と意見交換を行う。
第11回相互協議模擬体験自国課税事案（相手国子会社への輸出事案，TNMM課税）についての相互協議の模擬体験を行う。
第12回相互協議模擬体験APA事案（相手国現地生産子会社，有形と無形資産取引）についての相互協議の模擬体験を行う。
第13回これからの中国,アジア諸国との付合い方これからの中国，アジア諸国との付合い方について講義するとともに、意見交換を行う。
第14回理解度の確認要点のまとめ
第15回まとめまとめ
授業形式 講義の回を除き，原則として，毎回担当者を指名し，指名された学生はその課題(相互協議担当含む)についてﾊﾟﾜｰﾎﾟｲﾝﾄの発表用資料を作成するなどにより，報告又は発表を行うとともに，意見交換を行い，講義を進めていく。
評価方法
定期試験 レポート 小テスト 講義態度
（出席） 		その他 合計
0% 0% 0% 70% 30% 100%
評価の特記事項 毎回の講義態度(報告内容等)と発表用資料で評価する。
テキスト 伏見俊行他著『第2版中国税の基礎知識』税務研究会，2800円.
参考文献 伏見俊行著『それからの特攻の母』大蔵財務協会，1905円.
伏見俊行他著『｢税と社会貢献｣入門』ぎょうせい，（平成26年5月出版予定）
伏見俊行他著『日中移転価格税制』税務研究会,3800円.
オフィスアワー(授業相談) 研究室在室時に対応する（メール等で事前連絡要）。
事前学習の内容など，学生へのメッセージ 国税庁ホームページ，新聞雑誌等により日頃から国際課税の話題について関心を持つとともに，予備知識を習得することが望ましい。
参考URL 1 http://www.nta.go.jp/