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学習目標(到達目標) |
国際社会，国際ビジネスの中での国際課税の重要性を理解すると共に，今後の国際実務に生きるよう国際課税の知識と対応策を習得する。特に，昨今大きな関心を呼んでいる「税源浸食と利益移転（BEPS）の動向」，租税回避行為等への各国執行当局間の協力の状況等について研究し，今後の国際課税の方向性を考える能力を得る。 |
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授業概要(教育目的) |
国際課税の主要事項について理解を深め，併せて国際的租税回避行為等に対する国際社会の対応や税務当局の執行の取組みなど，国際課税の今日的な問題を考えていく。また，学生各自が国際課税について問題意識を持ち調べ，意見発表を行うことを通じて，今後の社会での活躍に役立つ研究の機会を提供する。 |
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| 授業計画表 |
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| 回 | 項目 | 内容 |
| 第1回 | ガイタンス，国際課税の概要１ | ガイダンスと国際課税の概要を説明する。 | | 第2回 | 国際課税の概要２ | 最近の国際課税の動向（裁判事例、ＢＥＰＳ行動計画，EOI，ＭＡＰ,ＣＧ，ＴＰＣＧ等）について説明する。 | | 第3回 | 国際課税の概要３ | 同上 | | 第4回 | ＢＥＰＳ行動計画の概要等 | ①ＢＥＰＳ行動計画の概要と考え方
②ＢＥＰＳ行動計画１（電子商取引） | | 第5回 | 恒久的施設（ＰＥ） | ③恒久的施設(ＰＥ)の定義，ＰＥ課税の概要
④ＢＥＰＳ行動計画ＰＥの取扱い
⑤ＰＥ事例 | | 第6回 | 外国税額控除 | ⑥外国税額控除の概要
⑦外税控除の変遷と外国子会社受取配当益金不算入
⑧外税控除事例 | | 第7回 | タックスヘイブン対策税制 | ⑨ＣＦＣ対策税制の概要
⑩ＢＥＰＳ行動計画（ＣＦＣ対策税制）
⑪ＣＦＣ税制事例 | | 第8回 | 移転価格課税１ | ⑫移転価格課税の概要と考え方
⑬移転価格税制の基本三法
⑭移転価格税制の利益分割法 | | 第9回 | 移転価格課税２ | ⑮移転価格税制の取引単位営業利益率法（ＴＮＭＭ）
⑯移転価格税制の諸問題（シークレットコンパラブルと企業への質問検査権）
⑰移転価格事例 | | 第10回 | 移転価格税制３（二重課税救済方法） | ⑱移転価格税制の諸問題（ＢＥＰＳ文書化規定，推定課税）
⑲移転価格税制の諸問題（無形資産）
⑳相互協議，事前確認制度 | | 第11回 | 特別講義 | | | 第12回 | 国際課税に関する裁判事例 | 国際課税に関する裁判事例の研究 | | 第13回 | これからの中国・アジア諸国との付き合い方 | アジア諸国の税制・税務行政の研究及びアジア諸国・中国との付き合い方についての研究 | | 第14回 | 理解度の確認 | 要点のまとめ | | 第15回 | まとめ | まとめ |
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| 授業形式 |
講義の回を除き，原則として，毎回担当者を指名し，指名された学生はその課題についてﾊﾟﾜｰﾎﾟｲﾝﾄ等の発表用資料を用いて，報告又は発表を行うとともに，意見交換を行い，講義を進めていく。 |
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| 評価方法 |
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定期試験
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レポート
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小テスト
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講義態度
（出席）
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その他
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合計
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| 0% |
0% |
0% |
70% |
30% |
100% |
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| 評価の特記事項 |
毎回の講義態度(報告内容等)と発表用資料で評価，する。 |
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| テキスト |
伏見俊行他著『第2版 中国 税の基礎知識』税務研究会
伏見俊行他著『アジア 税の基礎知識（アジアで貢献する日本企業）』税務研究会
その他の資料については，講義開始後指定する。
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| 参考文献 |
伏見俊行他著『税と社会貢献入門』ぎょうせい
伏見俊行他著『日中移転価格税制』税務研究会
伏見俊行著『それからの特攻の母』大蔵財務協会
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| オフィスアワー(授業相談) |
研究室在室時に対応する（メール等で事前連絡要）。 |
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| 事前学習の内容など，学生へのメッセージ |
国税庁ホームページ，新聞雑誌等により日頃から国際課税の話題について関心を持ち，予備知識を習得することが望ましい。 |
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| 参考URL 1 |
http://www.nta.go.jp/ |