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講義名	法人税法Ⅱ　≪大学院≫

講義開講時期	後期

曜日･時限	土２

単位数	2

担当教員

氏名

立川　正三郎

学習目標(到達目標)

　本講義では、以下の能力を身につけることを目指します。
1法人税の概要と基本的な考え方を説明できる
2基本的な判例を理解できる。
3事実関係に基づく法令の適用を説明できる。
4法人税法条文の読み方を理解できる。

授業概要(教育目的)

　前期・後期を通じて、グループ税制、企業組織再編税制、連結納税、国際課税を含めた法人税について、主要な判例を踏まえて、法人税法の基本的な考え方をできる限り理論的、体系的に理解できるようにすることを目指します。
　将来、実際の事例について法人税法の法令解釈ができる税理士、公認会計士を目指す基本を習得できるようになる。

授業計画表

回	項目	内容
第1回	中間発表会	中間発表会に参加します。できる限り積極的に発言してもらいます。
第2回	中間発表会	中間発表会に参加します。できる限り積極的に発言してもらいます。
第3回	圧縮記帳、借地権、引当金・準備金	①圧縮記帳、借地権、引当金・準備金について、その考え方、課税の取扱い、について考える。 ②特に、圧縮記帳の処理方法について考える。【事前学習】1時間圧縮記帳事件(東京地裁平成24.5.10) 、借地権著しい低下事件(大阪高裁平成23.2.25) について勉強しておくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第4回	100%グループ法人税制	①完全支配関係について考える。 ②100%グループ内の資産の譲渡、グループ内の寄附金・　贈与、グループ内の現物分配、グループ内の発行会社　への株式譲渡、欠損金の引継ぎ、について考える。【事前学習】1時間 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第5回	企業組織再編税制	①合併、分割、現物出資、現物分配、株式分配、株式交　換、株式移転、について考える。 ②それらの税務処理、考え方について考える。 ③特に、適格要件について考える。【事前学習】1時間会社法における合併、分割、現物出資、現物分配、株式交換、株式移転、及び、ヤフー事件について勉強しておくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第6回	欠損金	欠損金の取扱いについて考える【事前学習】30分 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第7回	税額計算、税額控除、申告・納付	税額計算、税額控除、申告・納付、について考える。【事前学習】1時間 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第8回	連結納税	連結納税における連結対象、開始手続、連結事業年度、開始・加入時の時価評価、投資価額修正、連結欠損金、連結所得計算、申告・納付、について考える。【事前学習】30分 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第9回	移転価格税制　Ⅰ	①移転価格税制の考え方、独立企業間価格、無形固定資産、事前確認・相互協議、について考える。 ②特に、移転価格の算定方法について考える。【事前学習】1時間国税庁「移転価格事務運営要領(事務運営方針)」について勉強しておくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第10回	移転価格税制　Ⅱ	移転価格について判例を踏まえて考える。【事前学習】30分今治造船事件、タイバーツ貸付金事件、アドビ事件、パシフックフルーツ事件、ホンダ事件について勉強しておくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第11回	特定子会社合算税制	特定子会社合算税制について考える。【事前学習】30分 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第12回	コーポレート・インバージョン対策合算税制過少資本税制過大資本利子税制	①コーポレート・インバージョン対策合算税制について　考える。 ②過少資本税制、過大資本利子税制について考える。【事前学習】30分 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第13回	租税回避 BEPS	①租税回避の意義について考える。 ②BEPSについて考える。【事前学習】30分 Ecolinkから資料をダウンロードして読んでおくこと【事後学習】1時間授業内容をよく復習して、授業中に説明した法人税法の基本的考え方、構造を説明できるようにしておくこと
第14回	最終時の質疑応答	質疑応答を受け、十分な理解を得るように考える。具体的な事例があれば、法人税法の適用について、説明し、議論する。
第15回	まとめ	まとめ

授業形式

基本的には講義形式による。
適宜、質問し、それを踏まえて相互に議論する。

評価方法

定期試験	レポート	小テスト	授業への参画度	その他	合計
0%	0%	50%	50%	0%	100%

テキスト

プリント

参考文献

法令条文

オフィスアワー(授業相談)

土曜日16:20～18:00(事前に登録下さい)

事前学習の内容など，学生へのメッセージ

講義時に議論をするので、積極的に参加していただきたい。
条文の確認については、講義中は十分な時間が確保できないので、講義後条文を確認していただきたい。
例示した判例は、あらかじめ概要についてTKCデータベースを利用して勉強した後、各自のパソコンに論旨部分で必要と思う範囲をコピーして講義時に持参して下さい(判決文全てをコピーする必要はない)。